Amit a pénzkezelési szabályzatról tudni kell
A legtöbb vállalkozás hanyagul kezeli a pénzkezelési szabályzat elkészítését, pedig 2007 óta kötelező a cégeknek szabályzattal rendelkezniük.
A kötelező pénzkezelési szabályzatot sokan könnyelműen kezelik, pedig a szabályzat meg nem léte esetén egy NAV vizsgálat során a büntetés mértéke akár 500 000 Ft-ot is elérheti.A pénzkezelési szabályzatról rendelkezik a 200. évi C törvény a számvitelről 14. paragrafusa, mely szerint:
"(8)86 A pénzkezelési szabályzatban rendelkezni kell legalább a pénzforgalom (készpénzben, illetve bankszámlán történő) lebonyolításának rendjéről, a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeiről, felelősségi szabályairól, a készpénzben és a bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalomról, a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeiről és eljárási rendjéről, a napi készpénz záró állomány maximális mértékéről, a készpénzállomány ellenőrzésekor követendő eljárásról, az ellenőrzés gyakoriságáról, a pénzszállítás feltételeiről, a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjéről és a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokról."
A házipénztár vezetésére vonatkozó előírások szerint és az ellenőrzési gyakorlat során elsősorban a cég saját egyedi pénzkezelési szabályzatát kell a cégnek betartani. Tehát azt ellenőrzik (és büntetik) hogy a saját magunk által lefektetett szabályokat betartjuk-e. Ezért kell kellő gondossággal elkészíteni a pénzkezelési szabályzatot.
A pénzkezelési szabályzatnak tartalmaznia kell a Szt.14.§ (8) szerint :
- a pénzforgalom lebonyolításának rendjét
- a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeit
- a felelősség szabályait
- a készpénzben és a bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalmat
- a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeit és eljárási rendjét
- a napi készpénz záró állomány maximális mértékét
- a készpénzállomány ellenőrzését követendő eljárást
- az ellenőrzés gyakoriságát
- a pénzszállítás feltételeit
- a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjét
- a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokat
